各镇（街道）人民政府（办事处）：

现将《2023年百村审计工作实施方案》印发给你们，请根据方案要求认真组织实施。执行中如有问题，请及时与市农业农村和水利局农经总站联系。

联系人：王小敏  电话：86223239  670295

　     温岭市农业农村和水利局

                              2023年5月11日

2023年百村审计工作实施方案

为了认真贯彻实施《浙江省农村集体经济审计办法》，不断推进和规范我市农村集体经济组织审计工作，强化农村集体资产与财务管理，维护农村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村社会稳定。根据《关于印发＜温岭市村级民主决策制度＞等十项制度的通知》（温市委办〔2011〕53）文件精神，结合我市实际，2023年我市继续开展百村审计工作。为明确审计目标、内容和要求，提高审计工作质量，现制定以下工作方案。

一、审计目标

农村集体经济是建设社会主义新农村的重要基础，通过开展农村审计工作，进一步健全和完善村务公开及民主管理制度。促进村级财务管理监督经常化、制度化和规范化，确保农村集体资产的保值增值，推动农村基层组织建设和党风廉政建设，构建和谐农村，维护农村经济健康发展和社会稳定。

二、审计对象及时段

审计对象为235个股份经济合作社及所属企业，审计时段为2021-2022年，具体参照附件1、附件2。（特殊情况：延伸审计的项目可追溯到审计时段之前或之后。）

三、审计事项

（一）农村集体经济责任情况

主要审计：集体经营收支情况；基础设施建设情况；村级集体资产增减情况、债权债务情况；财务管理、资产管理和民主理财监督等内部控制制度建立健全情况。

（二）财经法纪执行情况

主要审计：各项收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”或“小金库”等问题；是否存在通过虚增债权的手段来虚增收入，以及将收入或非法收入挂在往来账上虚增债务等问题；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题；是否存在未按民主理财监督程序就将收支凭证进帐；是否存在未按民主程序私下决定重大事项；村务（社务）会议记录是否存在以签到代替表决签字、他人代签字以及会议记录作假等情况；村级非生产性支出是否规范，特别是村级误工费的发放有无违规；是否存在白条抵库和库存现金超限额；是否违规多头设立银行账户等。

（三）农民群众关注的热点问题

1．集体资产处置。主要审计：村集体资产的处置情况，如购置或处置大型集体固定资产过程中有无非法转让、转卖和侵吞集体资产的行为等。

2．债权、债务管理。主要审计：村级举债是否经村民代表大会讨论，按规定的审批程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自举债；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务；到期的债权债务是否及时处置。

3．承包、出租和基建。主要审计：土地、集体资产的发包出租是否采取公开招标、租赁、参股和公开协商等方式，是否签订规范的承包、出租合同；村级基建工程建设是否公开招投标，有无“人情”承包和“以权”承包等。

4．专项资金管理。主要审计：征地补偿款的管理和使用情况；上级下拨或接受捐赠的专项资金及物资的管理和使用情况；种粮、扶贫补助等直补到户到人的资金发放情况等。

5．财务公开。主要审计：财务公开是否全面、真实、及时、规范；各项涉农收费是否经过上级部门审批，是否进行公示；村内“一事一议”筹资程序是否规范，收取资金是否超标准、超范围以及该资金是否专款专用等。

四、审计组织分工及时间安排

本次村级审计工作由市农业农村和水利局统一组织，各镇（街道）具体实施。主要采取抽调代理会计组成审计组（附件3），审计结果按组移交给各镇（街道），各镇（街道）审核后以书面形式下发到各村（参照附件4），并抄送至市农业农村和水利局。

各审计组应在6月30日前完成审计工作，将现金盘点表（附件5）、资产负债表、审计情况表（附件6）装订成册，市农业农村和水利局要抽查验收。

五、审计工作要求

（一）审计人员实施审计时，要按照《浙江省农村集体经济组织审计条例》有关规定，严格遵守审计程序，认真做好审计笔录，全面收集审计证据，做到严肃认真、客观公开、实事求是、一丝不苟，不得主观臆断、马虎了事。

（二）对审计中查出的问题，要根据有关规定做出审计意见或决定，报经有关领导批准后，按照问题的不同性质，依法依纪做出处理。对党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金的，要责令如数返还和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分，涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。

（三）审计组应检查审计决定的执行情况，并将情况报告镇（街道）和市有关职能部门。被审计村（股份经济合作社）无正当理由，不按规定期限和要求执行审计决定的，相关镇（街道）和市有关职能部门应责令其执行。

（四）各镇（街道）要与各审计组组长沟通衔接，安排好审计时间并通知好各相关村出纳到场。

附件：1．2023年百村审计计划表；

2．2023年强村公司审计计划表；

3．2023年百村审计分组情况；

4. 关于XX股份经济合作社2021年至2022年经济

责任审计的报告；

5．农村审计现金盘点表；

6．审计情况表。

附件1

2023年百村审计计划表

附件2

2023年强村公司审计计划表

附件3

2023年百村审计分组情况

第一组：太平6 城北14 城南16  

成员：孙海燕（组长） 王晶晶  叶金佳  李  馨

第二组：城东10 箬横28      

成员：张  音（组长） 陈凯凯  赵玲玲  张  怡

第三组：城西7 大溪24 坞根14

成员：吴艳蓉（组长） 朱  佳  潘巧丽  王  一  莫丽丽

第四组：横峰7 泽国25 温峤12  

成员：王赛珍（组长） 张  跃  潘  婷  潘卫君  李升旭

第五组：松门16 石塘12 石桥头8  

成员：张超平（组长） 潘云娟  林  倩  陈淑妮

第六组：新河20 滨海16

成员：应雪红（组长） 陶  雅  徐嘉鸿  茅佳敏

附件4

关于XX股份经济合作社

  2021年至2022年经济责任审计的报告

XX股份经济合作社：

    根据农业农村部、监察部、国务院纠风办《关于做好村干部任期和离任经济责任专项审计的通知》（农经办发[2005]12号）、《浙江省农村集体经济审计办法》及温岭市农业农村和水利局下发的温农水[2023]X号关于印发《2023年百村审计工作实施方案》的通知精神，审计组于2023年X月X日对你村2021年至2022年的财务收支以及相关的经济活动情况进行了就地审计，现出具以下审计意见：

一、基本情况

你村有X个村民小组，在册农户数X户、农业人口X人。期间，X任村党支部书记，X任村民委员会主任，X任村出纳，X任村监会主任，会计委托X镇（街道）三资管理服务中心记账。你村股份经济合作社在X开设基本结算账户。经审计，截止2022年底，村股份经济合作社资产总额X元，负责总额X元，所有者权益X元。

二、财务收支和收益分配审计情况

经审计，你村2021年至2022年的财务收支情况如下：

（一）2021年村级集体经济收支情况

1.总收入X元，其中：经营收入X元，发包及上交收入X元，投资收益X元，补助收入X元，其他收入X元。

2、总支出X元，其中：经营支出X元，管理费用X元，农业发展支出X元，其他支出X元。

3、本年收益X元。

4、主要专项收入：

5、主要专项支出：

（二）2022年村级集体经济收支情况

1.总收入X元，其中：经营收入X元，发包及上交收入X元，投资收益X元，补助收入X元，其他收入X元。

2、总支出X元，其中：经营支出X元，管理费用X元，农业发展支出X元，其他支出X元。

3、本年收益X元。

4、主要专项收入：

5、主要专项支出：

三、存在问题

1．

2．

3.

……

四、审计评价及建议

1．

2.

3．

……

                                 年  月  日

附件5

农村审计现金盘点表

盘点单位：       镇（街道）       村（社）

盘点日期：    年    月    日                      金额单位：元

盘点人：                        出纳签名：

注：1. 带﹡空格不填；2. 已收款尚未入账部分、已付款尚未入账部分分别填写现金收支及银行存款收支相应空格内。

附件6

审 计 情 况 表

村（社）名：                      

审计日期：    年   月   日